Оффшорные юрисдикции используются не только в качестве средства для оптимизации корпоративного налогообложения, но и для защиты и сохранения капиталов как физических, так и юридических лиц. С этой целью создаются трасты или фонды.
Оффшорные трасты: особенности
Трасты – это особая форма правоотношений, которая предполагает, что имущество учредителя траста управляется третьей стороной (трасти) в пользу другого лица или самого учредителя.
Оффшорные трасты и фонды являются надежными способами защиты активов
Разберем данное определение более подробно. Учредитель владеет определенным имуществом, которое может быть выражено в любой форме: ценные бумаги, интеллектуальная собственность, финансовые средства, недвижимость.
Трасти, который может являться как физическим, так и юридическим лицом, осуществляет управление имуществом и предоставляет бенефициару прибыль, полученную в результате этого управления, в полном размере.
Бенефициар, соответственно, получает всю генерируемую прибыль. Траст может иметь как одного, так и нескольких бенефициаров, физических или юридических лиц, причем бенефициаром также может выступать учредитель.
В некоторых случаях для контроля над деятельностью трасти нанимается протектор.
Наиболее часто трасты используются в следующих случаях:
- Для обеспечения высокой степени конфиденциальности: информация об условиях траста не разглашается.
- Для эффективного распоряжения собственным имуществом. Чаще всего оффшорные трасты выбирают с целью сохранения активов, которые планируется передать по наследству. Право на обязательную долю в наследстве к трастам не применяется, поэтому потенциальные наследники не могут подавать иски в отношении имущества. Также имущество будет надежно защищено от неблагоприятных политических и экономических факторов.
- Для защиты капитала от притязаний кредиторов: активы траста невозможно изъять.
- Для осуществления пенсионных выплат, если работодатель является учредителем траста, а сотрудники – его бенефициарами.
- Для инвестиционных целей: инвесторы вносят в траст индивидуальные активы, которые будут защищены от любых посягательств со стороны государственных органов или кредиторов.
- В целях благотворительности. Для этого существует особая форма – благотворительный траст.
Причиной выбора физическими лицами именно оффшорных трастов становится эффективное налоговое планирование: большинство оффшоров полностью исключают трасты из налогообложения. Также в юрисдикциях с льготным и нулевым налогообложением на законодательном уровне обеспечивается строгая конфиденциальность и защита учредителя траста и бенефициаров. Еще одним преимуществом выбора оффшоров может стать тот факт, что в большинстве этих стран отсутствуют требования о минимальном размере капитала для создания траста: таким образом, данная процедура доступна лицам практически с любым уровнем дохода.
Фонды в оффшорах: особенности
Капиталы, размещенные в трастах и фондах, ограждаются от неблагоприятных экономических и политических влияний и притязаний третьих лиц
Несмотря на то, что трасты могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами, в большинстве случаев последние предпочитают создание фондов, которые считаются «корпоративной альтернативой» трастам. Фонды считаются одним из лучших вариантов для эффективного налогового планирования и защиты инвестиций. Также нередко они создаются в тех случаях, когда законодательством выбранной оффшорной юрисдикции не предусмотрено понятие траста.
Структура оффшорного фонда сходна с трастом, но он является юридическим лицом и функционирует как полноценная корпорация, которая может вступать в отношения с третьими сторонами, открывать банковские счета и дочерние компании.
Основные цели создания оффшорных фондов
В первую очередь фонды предназначаются для защиты личных активов и собственности корпорации. За счет оффшорного налогового планирования и возможности управления имуществом такое распоряжение капиталом становится наиболее эффективным.
Фонды обеспечивают надежную защиту имущества от притязаний кредиторов, государственных организаций, препятствуют реализации права на получение обязательной доли в наследстве.
Фонды широко применяются для выплаты пенсий, благотворительной деятельности, страхования жизни, за счет возможности держать в фонде различные виды активов без ограничений они удобны для коллекционеров произведений искусства.
