Великобритания не является оффшором в привычном понимании этого слова, это – престижная низконалоговая юрисдикция. То есть, страна не освобождает нерезидентные компании от налогов полностью, но предоставляет существенные льготы для двух форм юридических лиц: частных акционерных компаний с ограниченной ответственностью и партнерств с ограниченной ответственностью.
Процедура регистрации фирмы в Великобритании – одна из самых простых в мире
Различия частных компаний с ограниченной ответственностью и партнерств с ограниченной ответственностью
Частные компании:
- Ответственность акционеров ограничивается их вкладом в уставной капитал, акционерный капитал разделен на акции.
- Передача прав собственности на акции осуществляется через договор в простой письменной форме.
- Нет налога на дивиденды у источника.
Партнерства:
- Партнерство является юридическим лицом, все партнеры несут ответственность согласно их вкладу в капитал.
- Доход, полученный партнерством, может облагаться по месту налоговой резидентности партнеров, то есть, в самой Великобритании компания может быть полностью освобождена от налога на доход.
Подробнее о партнерствах можно прочитать в нашей статье «Партнерства в Великобритании: бизнес, который вызывает уважение».
Особенности налогообложения в Великобритании
Прибыль, полученная на территории Великобритании, облагается налогом независимо от места резидентства физического лица или страны регистрации компании. В конце каждого финансового года компании обязаны предоставить в Управление налоговых сборов заверенную аудиторскую отчетность.
Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Сроки окончания финансового года определяются на усмотрение владельцев компании.
Ставки налога на прибыль:
- При общей прибыли компании менее ?300000 ставка налога составляет 21%.
- При прибыли от ?300000 до 1,5 млн. ставка рассчитывается по отдельной формуле и составляет от 21% до 27%.
- При прибыли свыше ?1,5 млн. уплачивается налог в размере 27%.
Налог на прирост капитала
В качестве прироста капитала выступает прибыль от продажи капитальных активов – недвижимости, акций, облигаций, и т.д. Для компаний Великобритании данный налог взимается по маржинальной ставке с прибыли за вычетом затрат и убытков. На сегодняшний день размер ставки – 18%.
Налог на добавленную стоимость
Компании с готовым оборотом не более ?70000 не обязаны уплачивать НДС.
- Стандартная ставка налога на добавленную стоимость применяется для большинства товаров и услуг, ее размер – 20%.
- Для таких категорий товаров, как топливо и энергия для отопления жилых помещений, автомобильные детские кресла, НДС уплачивается по пониженной ставке в размере 5%.
- Для таких товаров, как продукты питания, книги, газеты и журналы, одежда и обувь для маленьких детей, а также продукции для людей с ограниченными возможностями, предусмотрена нулевая ставка.
На следующие сферы НДС не распространяется:
- Продажи и поставки для компаний, которые не обязаны состоять на учете налогового управления для расчета НДС.
- Операции по купле-продаже товаров и услуг за пределами ЕС.
- Продажу или поставку товаров, если они не являются предметами коммерческой деятельности (например, если доход получен за осуществление деятельности в качестве хобби).
- Добровольные благотворительные взносы.
- Уплата сборов за оказание услуг, установленных законом.
- Уплата сборов на обслуживание дорог, мостов и тоннелей, которые находятся в государственном ведении.
- Оказание благотворительными организациями социальных услуг с низкой стоимостью.
Налог на дивиденды
В Великобритании дивиденды, полученные из-за рубежа, включаются в налоговую базу в полном объеме. При этом, при налогообложении применяется система налоговых вычетов. Она заключается в том, что при выполнении определенных условий вычету подлежит как прямой налог, то есть, уплаченный у источника, так и основной – уплаченный дочерней компанией по месту нахождения. Часто благодаря этой системе налога на дивиденды не возникает.
Также в Великобритании отсутствует налогообложение на исходящие дивиденды у источника.
Налоги на платежи роялти и проценты
Для данных налогов предусмотрена нулевая ставка.
Партнерства являются одной из наиболее интересных форм для регистрации компаний
Основные преимущества регистрации компаний в Великобритании:
- Широкая сеть договоров об избежании двойного налогообложения – подписано более 120 соглашений. Имеется соглашение с Россией.
- Высокая конфиденциальность информации, несмотря на последние нововведения Европейского законодательства.
- Великобритания является членом ОЭСР и не состоит в черных списках оффшоров.
- Превосходная репутация Великобритании в деловом мире.
- Высокая степень безопасности активов.
- Отсутствуют требования к минимальному размеру уставного капитала.
- Отсутствует валютный контроль.
- Нет требований к месту проведения собраний.
- Процедура регистрации новой компании – одна из самых простых в мире.
Документы, необходимые для регистрации компании в Великобритании:
- Апостилированный сертификат о регистрации компании – Certificate of incorporation with Apostille.
- Апостилированные Устав и Учредительный договор компании – Memorandum and Articles of Association with Apostille.
- Протокол о назначении директора (апостиль) - Appointment of first director by the subscriber with Apostille.
- Апостилированная генеральная доверенность – Power of Attorney with Apostille.
- Письмо об увольнении директора с открытой датой - A letter of resignation of director.
- Трастовая декларация – Declaration of Trust.
- Сертификат акций – Share Certificate.
- Юридический адрес.
- Печать.
