Международные структуры, такие как ОЭСР и ФАТФ, уже который год придерживаются политики деоффшоризации, в рамках чего настаивают на принятии оффшорными финансовыми центрами более строгого подхода к налогообложению и корпоративному законодательству.
ОЭСР настаивает на соответствии законодательства Сейшел международным стандартам
Международные структуры, такие как ОЭСР и ФАТФ, уже который год придерживаются политики деоффшоризации, в рамках чего настаивают на принятии оффшорными финансовыми центрами более строгого подхода к налогообложению и корпоративному законодательству.
21–22 ноября 2013 года в Джакарте (Индонезия) состоялся шестой Глобальный форум по прозрачности и обмену налоговой информацией Организации экономического сотрудничества и развития. В результате четыре государства были признаны не соблюдающими международные стандарты: Люксембург, Кипр, Британские Виргинские острова и Сейшельские острова.
В ответ на это 26 ноября правительством Сейшел был внесен ряд изменений в законодательство. В соответствии с данными поправками законодательством установлен шестимесячный срок, в течение которого уже существующим компаниям на Сейшелах необходимо внести изменения в учредительные документы. За нарушение предусмотрены серьезные штрафные санкции.
Отчетность
Все зарегистрированные на Сейшельских островах компании обязаны сдавать агенту ежегодный отчет до 31 декабря текущего года, содержащий:
- декларацию, подтверждающую, что компания ведет и осуществляет хранение бухгалтерских записей, и что они могут быть доступны через Регистрирующего агента для государственных органов по запросу;
- подписанную директором компании декларацию о том, что Реестр акционеров, находящийся по юридическому адресу компании, является полным, и отображает текущее положение по владению акциями.
Выпуск акций на предъявителя
Выпуск запрещен. Выпущенные ранее акции должны быть в шестимесячный срок перевыпущены как именные.
При регистрации новой компании в учредительные документы не может быть внесен пункт о возможности выпуска акций на предъявителя. Учредительные документы уже существующих компаний автоматически считаются соответствующими новым требованиям.
Законодательство формально стало «белее», по факту – осталось прежним
Места хранения финансовой документации и ее предъявление
Все финансовые бумаги компании должны храниться в ее офисе, который может находиться в любой точке мира, при этом адрес хранения необходимо сообщить Регистрирующему агенту.
Регистратор имеет право запросить у агента данные по любой компании. В том случае, если какой-либо из документов отсутствует, Регистратор может выписать штраф компании в размере 25 долларов США и директору в том же размере за каждый день просрочки.
Представители налоговой службы могут запросить у агента первичные бухгалтерские документы по любой компании, которая обязана представить их в течение семи дней. Если документы не были предоставлены в срок, с компании и директора взимаются штрафы в размере 100 долларов + 25 долларов за каждый день просрочки. Если документы не представлены в течение 90 дней, компания может быть исключена из Реестра.
За неоплату штрафов компания также исключается из Реестра.
Хранение Реестра акционеров
Запрещено хранение Реестра акционеров за пределами Сейшельских островов, хранение допускается только по юридическому адресу. При изменениях в составе акционеров новый Реестр должен быть предоставлен агенту в течение 14 дней.
Последствия для владельцев компаний
Все перечисленные изменения по факту практически никак не отразятся на деятельности оффшорных компаний на Сейшелах. Формально законодательство становится более прозрачным, но все, что нужно для соответствия нововведениям, – изменить форму предоставления данных Регистрирующему агенту. Должна быть представлена декларация о планируемой деятельности, образец типового контракта и инвойса, по которому проводятся сделки. При наличии акций на предъявителя их необходимо заменить на именные. Большего от владельцев бизнеса пока не требуют.
Что касается предоставления бухгалтерских документов, запросить их могут в следующих случаях.
- По требованию суда Сейшельских островов в рамках ведения уголовного делопроизводства.
- В рамках налоговых проверок стран-участников ОЭСР, с которыми подписан договор об обмене налоговой информацией. С Россией такого договора нет, поэтому какие-либо проверки с ее стороны невозможны.
- По требованию органов, контролирующих деятельность агентов. В этом случае любая предоставленная информация не становится доступной третьим лицам, документы не покидают офис агента.
