Низконалоговые юрисдикции или оншоры – это государства или территории, которые предоставляют иностранным учредителям право уплачивать налоги с деятельности, осуществляемой вне юрисдикции, по пониженной ставке.
Несмотря на то, что в классических оффшорах деятельность компании, осуществляемая за их пределами, совсем не облагается налогами, регистрация фирмы в низконалоговой юрисдикции имеет свои преимущества.
Какие минусы могут быть у оффшоров
Во-первых, компании, зарегистрированные в классических оффшорных зонах мира, пользуются меньшим доверием со стороны многих европейских компаний, поэтому возможно возникновение сложностей в отношениях с клиентами и партнерами.
Важно помнить и о том, что российское правительство негативно относится к компаниям, расположенным в большинстве оффшорных зон, так как рассматривает их как средство уклонения от уплаты налогов. Большая часть классических оффшоров входит в «черные списки» Центробанка РФ и других стран как территории с неблагоприятным налоговым климатом, законодательство неустанно ведет борьбу с ними.
По той же причине многие крупные и респектабельные банки мира не открывают счета на компании, зарегистрированные в классических оффшорах.
Самый существенный минус классических оффшорных юрисдикций, пожалуй, в том, что они не имеют договоров об избежании двойного налогообложения.
Оншор: для того, чтобы сделать бизнес более представительным
Низконалоговые юрисдикции по праву считаются более престижными. Несмотря на достаточно высокий уровень ставки подоходного налога и обязательное требование о сдаче финансовой отчетности и прохождении ежегодного аудита, в этих юрисдикциях применяется система налоговых льгот.
Инвесторам в оншорах предлагаются льготы, позволяющие существенно снизить налоговое бремя в сравнении с ведением бизнеса в обычных условиях. По оценкам экспертов, налогообложение в этих странах по некоторым параметрам сегодня приближается к условиям в классических оффшорных зонах. Например, на Кипре прибыль, полученная за пределами страны, не облагается налогами. Правда, в том случае, если минимум 50 % ее получено в результате ведения торговой деятельности, а ставка налога в стране извлечения прибыли составляет не менее 10 %.
В низконалоговых юрисдикциях наиболее удобно размещать дочерние компании, которые будут отвечать за транзит товаров, капиталов и доходов: условия репатриирования и перевода капитала в форме дивидендов, банковских процентов и платежей роялти здесь весьма благоприятны.
Резюмируя, можно сказать, что регистрация оншорной компании придает бизнесу большую респектабельность, делает его в глазах контрагентов и государства обычным иностранным бизнесом, отстраненным от оффшорных зон. Выбор низконалоговых юрисдикций для размещения фирмы дает возможность наилучшим образом оптимизировать налоговое бремя: все оншоры имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией.
К оншорам относятся Австрия, Великобритания, Нидерланды, Кипр, Люксембург, Лихтенштейн, Дания, Сингапур, Новая Зеландия, Швецария, Венгрия, Ирландия, Болгария и ряд других стран.
Гонконг: оншор или оффшор?
Отдельно следует сказать о Гонконге. Этот специальный административный район Китая иногда ошибочно называют классической оффшорной зоной, так как компании не облагаются налогами в том случае, если осуществляют деятельность за пределами государства. Но формально Гонконг относится к низконалоговым юрисдикциям, так как компании, зарегистрированные здесь, как и в других оншорах, должны ежегодно предоставлять финансовую отчетность и проходить аудит. Кроме того, это государство имеет большое влияние на международной арене в качество одного из крупнейших финансовых центров.
Казалось бы, это лучший вариант среди всех низконалоговых юрисдикций. Тем не менее, регистрация компании в Гонконге связана с некоторыми сложностями. И, самое главное, нет гарантий, что прибыль, переведенная в Гонконг из зарубежных источников, не будет облагаться налогом в размере 16 %: каждая сделка рассматривается здесь отдельно, в индивидуальном порядке. На практике компаниям, зарегистрированным в Гонконге, без поддержки квалифицированного консультанта вести деятельность и не нести налоговое бремя практически невозможно.
Регистрация компании в Гонконге актуальна в том случае, если вы планируете вести деятельность совместно с китайскими партнерами: доходы, полученные на территории Китая, не облагаются налогами.
Специалисты компании «РК-Аудит» рады помочь вам по вопросам регистрации фирмы в низконалоговых юрисдикциях и классических оффшорах. Свои вопросы вы можете задать по многоканальному телефону +7 (495) 232-33-80.
