С 13 февраля 2013 года вступили в силу поправки к Кодексу об административных правонарушениях, расширяющие понятие незаконных валютных операций. Теперь под данное определение подходят не только те операции, которые прямо запрещены законом (например, финансирование терроризма), но и проведенные с нарушением установленного порядка. Фактически эти изменения существенно ударили по зарубежным счетам российских граждан.
Теория: действие федерального закона до 2013 года
Поправки к КоАП вынуждают искать более сложные схемы работы с оффшорами
С 2004 года все валютные операции регулируются федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которому под валютными операциями подразумевается передача валютных средств от нерезидентов к резидентам РФ и наоборот. Таким образом, под действие закона попадает и оплата товаров и услуг за рубежом.
В соответствии со ст. 14 данного Закона физические и юридические лица для осуществления валютных операций должны использовать счета банков, имеющих лицензию российского Центробанка. Без участия российских банков можно совершать лишь некоторые действия, например, переводить деньги без открытия счета.
Закон создал определенные сложности для довольно большой части населения. Для студентов, проживающих за границей по зарубежной стипендии, открывать счет в российском банке неудобно, тем более что налоги с грантов и стипендий иностранных вузов взимаются не в России, а в стране, где человек учится.
Люди, постоянно пребывающие за рубежом, но не являющиеся нерезидентами РФ, также оказались в сложной ситуации. Учитывая, что они работают и тратят деньги, в основном, за границей, получать заработную плату на счет российского банка им невыгодно, ведь при получении наличных в зарубежных банкоматах им приходится платить комиссию.
Введение закона вызвало неудобства и для тех, кто сдает в аренду недвижимость за рубежом, а полученные деньги также тратит за пределами России. Иными словами, всем, кто имеет доход за границей и тратит его там же, закон создал определенные проблемы. В России таких людей довольно много: только владельцев недвижимости за рубежом в стране насчитывается более 40%. До 2013 года особых сложностей не возникало по причине того, что за нарушение ст. 14 не было предусмотрено никаких санкций. Но все изменилось.
Суть поправок
- Валютные операции с использованием так называемых фирм-однодневок или подложных документов, в соответствии с нововведениями, караются наказанием до трех лет лишения свободы.
- Руководители фирм, зарегистрированных за рубежом, должны будут внимательнее следить за основаниями валютных операций, а также за тем, чтобы в Россию возвращалась выручка по контрактам с иностранными контрагентами. Невозвращение в срок суммы в 6 млн. рублей (в эквиваленте) грозит наказанием до трех лет лишения свободы. При невозврате сумм, превышающих 30 млн. рублей, предусмотрена ответственность в виде лишения свободы до пяти лет. Ответственность может наступить в отношении любых сотрудников компании, подписывающих соответствующие документы.
- Пополнение зарубежных счетов российских граждан можно будет осуществить только через российский банк. То есть, деньги перечисляются сначала на российский счет, а потом уже зачисляются на зарубежный. Российский банк при этом взимает комиссию за каждую транзакцию (то есть, два раза), а кроме того, увеличивается время перевода денежных средств.
- Нововведения касаются всех видов доходов, поступающих на счета в иностранных банках, в том числе и начисления процентов на депозитные вклады. При первом нарушении штраф составит 75% от поступившей на счет суммы, при повторном – 100%. Официально Минфин объясняет введение мер тем, что они помогут увеличить прозрачность финансовых потоков, и будут способствовать борьбе с отмыванием денег через оффшоры.
Штраф за проведение незаконных валютных операций составляет от 75% до 100% суммы операции. Также налогоплательщики обязаны сообщать об открытии и закрытии счета, изменении реквизитов – в противном случае их также ждут штрафные санкции.
На практике
По словам директора центра налоговой политики и администрирования ОЭСР Паскаля Сент-Амана, граждане РФ уже с сентября 2013 года не смогут скрывать свои зарубежные доходы. Иностранные коллеги готовятся информировать российскую налоговую службу обо всех банковских счетах, процентах, тенденции дивидендов и инвестдоходов. ОЭСР обязуется отправлять данные операций, не внушающих доверие.
Есть предположение, что метод сбора информации налоговиками будет основан на концепции «фишинга». Формат FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), успешно опробованный в США, планируется применить и в данном случае: то есть, налоговики будут «отлавливать» все данные сразу, а не посылать отдельные запросы по каждому случаю.
Что все это означает для владельцев оффшорных счетов? Среди юрисдикций, которые все еще активно способствуют сохранению банковской тайны, несмотря на подписание соглашений об обмене информацией, можно отметить Швейцарию и Сингапур. Налоговики стремятся получить информацию также и из других низконалоговых юрисдикций, таких как Кипр, Люксембург, Нидерланды, но на практике это становится делом непростым.
Держать оффшорные счета по-прежнему выгодно
Избежать транзита доходов через российские банки по-прежнему возможно
Перечисление небольших сумм вряд ли вызовет интерес со стороны банковских учреждений и налоговых служб. В этом случае до тех пор, пока владелец зарубежного счета самостоятельно не сообщит о его наличии, российская налоговая служба не будет делать на него запрос. При наличии крупных сумм на счетах ситуация обстоит иначе, но все же не так плачевно, как представляется на первый взгляд.
Оффшорные государства будут стремиться к защите финансовой информации нерезидентов любой ценой, поскольку им самим невыгодно переводить деньги в Россию. Уже сейчас можно с уверенностью сказать, что возможность предугадать конечного адресата доходов, проходящих транзитом через Россию, сводится на нет при наличии дополнительного звена в виде оффшорной компании. Да, придется составлять более сложные схемы работы с оффшорами, предусматривающие обход денежных средств через несколько стран, но вряд ли новые санкции приведут к массовому закрытию иностранных счетов.
